Налоговые долги: кто виноват, и что делать?


Печать	Рассылка

Корпоративные финансы Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Интервью, материалы прессы Коротко о главном Слияния и поглощения Анализ финансовых отчетов Финансовый менеджмент Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Финансовая математика/статистика Лизинг Менеджмент Стратегическое управление Кадровый менеджмент Практика Коротко о важном Корпоративное право Управление рисками Управление качеством Корпоративное управление Корпоративные рейтинги GAAP & IAS Идеологические статьи по МСФО IAS: искусство иллюзии Идеология МСФО и US GAAP Революция в корпоративной отчетности Особенности учета на постсоветском пространстве Особенности банковской отчетности Банковский бизнес в России и зарубежом Учебные пособия по МСФО в рамках проекта "Реформа бухгалтерского учета и отчетности II" Что такое ГААП США (US GAAP) ? Изучение GAAP: основы основ. Курс лекций Как я изучал GAAP Сравнительный учет: US GAAP & Российский учет US GAAP: Перевод отчетности в иностранной валюте Учетная политика Сравнительный учет: IAS & US GAAP МСФО по-украински: официальный перевод международных стандартов Нефтегазодобывающая отрасль МСФО для добывающей отрасли UK GAAP Что такое GERMAN GAAP (Немецкий учет)? Немецкое балансоведение IPSAS - международные стандарты для госорганов Сравнительный учет: МСФО и Российский учет IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов МСФО в некоммерческих организациях IAS 1 Представление финансовой отчетности IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы IAS 16 Основные средства IAS 27 Консолидированная и отдельная финансовая отчетность IAS 38 Нематериальные активы IFRS 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации Аудит. Управленческий учет. Статистика IAS 2 Запасы IFRS 4 / IFRS 17 Договоры страхования IAS 17 Аренда IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия IAS 39 Финансовые инструменты: признание и оценка IAS 40 Инвестиционное имущество IFRS 8 Операционные сегменты IFRS 9 Финансовые инструменты IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов Разъяснения и Интерпретации к МСФО IAS 18 Выручка IAS 29 Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике IAS 41 Сельское хозяйство МСФО для страхового сектора IFRS 10 Консолидированная финансовая отчетность IAS 7 Отчеты о движении денежных средств IFRS 13 Оценка справедливой стоимости IAS 19 Вознаграждения работникам IAS 32 Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации IFRS 1 Первое применение Международных Стандартов Финансовой Отчетности Трансформация отчетности по МСФО IFRS 11 Совместная деятельность IAS 8 Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки IAS 26 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи IAS 33 Прибыль на акцию IFRS 2 Выплаты на основе долевых инструментов Обзор МСФО IAS 10 События после окончания отчетного периода IAS 11 Договоры на строительство IFRS 15 Выручка по договорам с клиентами IAS 21 Влияние изменений валютных курсов IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность IFRS 3 Объединения бизнесов Подготовка международной отчетности IAS 16 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 12 Налоги на прибыль IFRS 16 Аренда IAS 23 Затраты по займам IAS 36 Обесценение активов IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность Разработка законодательство по МСФО IAS 31 Участие в совместном предпринимательстве IAS 14 Сегментная отчетность IFRS 14 Счета отложенных тарифных разниц IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах IAS 37 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы Переход на МСФО в других странах мира Азиатская модель Расширенная корпоративная отчетность. Отчетность устойчивого развития Учебные пособия по МСФО Реформа бухгалтерского учета и отчетности II Экзамен DipIFR-Rus (2012) Работа с финансовыми отчетами по МСФО Системы профессионального образования в России, Великобритании и в мире Разработка стратегии поддержки российских предприятий при их переходе на МСФО Экзамен DipIFR-Rus (2013) МСФО, редакция 2001г. Курс по методике IAB/Основы бухгалтерского учета по МСФО Учебное пособие по МСФО и их использования в рамках проекта ТАСИС "Водные пути России" Руководство по трансформации на МСФО (новый план счетов РБ) Вводный курс по МСФО Активы Налогообложение Статьи и аналитические материалы по Налогам Налоговые отношения с участием иностранных организаций в РФ, оффшоры Практические советы Налоговый учет Software Отрывки из книг Авторские разделы Анвар Алимжанович Бакиев Партнерам Эксперты Московской коллегии адвокатов «ГРАД» Ольга Овчаренко Станислав Воронин Андрей Лукашов Корпоративные финансы Инвестиции Вячеслав Колесов Теория и практика международного учёта и отчётности. Учебное пособие Игорь Аверчев Готовимся к экзамену «CFA - 1 уровень» вместе US GAAP, UK GAAP, IFRS (МСФО) - Татьяна и Сергей Максимовы Вареня Вячеслав Алексеевич Видеоинтервью и вебинары Российский бухучет Аудит Практические материалы с конференций по аудиту Аналитические материалы со III-й Конференции стран СНГ "Аудит и контроллинг в банках" - 2004 Международные стандарты аудита (ISA, SAS) Внутренний аудит и внутренний контроль Аудиторские компании Deloitte Ernst & Young BDO СТЕК Журнал «Аудитор» 2002 г. 2011 г. Теория аудита, аналитические статьи, рейтинги Методические рекомендации в рамках проекта ТАСИС «Реформа Российского Аудита» Управленческий учет Предприятие как система создания ценности Контроллинг Практика Зарубежный опыт Идеология Управленческий учет в контексте стратегического менеджмента Бюджетирование Инвестиции Отрывки из книг IPO: стратегия, перспективы и опыт российских компаний Прямые и венчурные частные инвестиции в России Практическое пособие по IPO (первоначальное публичное предложение) Оценка стоимости в венчурном инвестировании и при выходе на рынок IPO Инвестиционные проекты и предложения Личные финансы Российский опыт Зарубежный опыт Другие вопросы Информационный бюллетень Статьи	Статьи и аналитические материалы по Налогам Налоговые отношения с участием иностранных организаций в РФ, оффшоры Практические советы Налоговый учет Налогообложение	Практические советы

Автор: Ирина Александрова
Источник: Бухгалтер.рф
Опубликовано: 1 Августа 2019

Долги по налогам не проходят для налогоплательщиков бесследно. Исключением являются самостоятельно выявленные и оперативно погашенные задолженности. В остальных случаях негативных последствий не избежать. Они могут отличаться в зависимости от категории, статуса налогоплательщика (для юрлиц, физлиц предусмотрены разные суммы штрафов).

Откуда берутся долги?

Обязанность по уплате налогов закреплена НК РФ (ст. 23). Расчет соответствующих сумм осуществляется:

Юридическими лицами
Индивидуальными предпринимателями Расчеты осуществляются по налогам, ассоциированным с предпринимательской деятельностью. Налоги на транспорт, землю, имущество ИП на спецрежимах самостоятельно не рассчитывают
Налоговой ИФНС рассчитывает налоги для физлиц и отдельные – для ИП. Также контролирующая структура осуществляет расчеты и начисления по результатам проверки деклараций и других отчетных документов (при выявлении недоимок и ошибок в расчетах, выполненных налогоплательщиками)

Не всегда налоговые платежи рассчитываются правильно. Оперирование некорректными данными приводит к возникновению недоимок. Ошибки случаются по техническим причинам и могут быть обусловлены человеческим фактором.

Естественно, налоговые долги формируются и в результате банальной неуплаты соответствующих платежей. Уклонение от исполнения обязательств может дорого обойтись ИП, компании. Меры борьбы с уклонистами имеют тенденцию к ужесточению.

Последствия долгов

Налоговые долги чреваты не только увеличением общей суммы задолженности за счет начисления пеней (НК РФ ст.75 п.1) и штрафов. ФНС может инициировать процедуру взыскания. Для принуждения налогоплательщиков к исполнению обязательств используется несколько инструментов:

Блокировка расчетного счет (актуально для юрлиц и ИП)
Списание средств с расчетного счета согласно ст. 46 НК РФ (решение о списании принимается ФНС)
Арест имущества, ограничение его использования
Взыскание долгов за счет имущества налогоплательщика
Взыскание долгов по решению суда.

Кроме того, информация о налогоплательщиках, имеющих задолженность свыше 1000 рублей, добавляется в соответствующий раздел официального сайта ФНС. Соответственно, благонадежность (отсутствие долгов по налогам и взносам) компании или ИП может проверить любое заинтересованное лицо.

Кто сколько должен?

Избежать указанных выше санкций позволяет своевременное исполнение обязательств налогоплательщика. Как проверить, есть ли у компании налоговая задолженность? Самый простой способ – воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС. То же самое можно порекомендовать сделать ИП.

Также информация об исполнении обязательств по платежам и состоянии расчетов предоставляется по официальному запросу налогоплательщика. Запрашивая справку, будьте внимательны. Конкретная сумма задолженности указывается только в документе о состоянии расчетов.

Как минимизировать риск возникновения долгов, если вы – добросовестный налогоплательщик? Используйте профессиональный подход к ведению корпоративной и личной бухгалтерии, сотрудничайте с опытными специалистами (не бойтесь использовать аутсорсинг), держите руку на пульсе, осуществляя мониторинг налоговой задолженности на сайте ФНС.

А также уделяйте надлежащее внимание контролю качества документооборота. Ошибки в учете и отчетности могут существенно увеличить налоговую нагрузку. Берегите деловую репутацию, сотрудничайте с добросовестными контрагентами, исполняйте обязательства своевременно!

Другие статьи этого автора у нас на сайте: