Расходы на управление результатами деятельности


Печать	Рассылка

Менеджмент Кадровый менеджмент Практика Коротко о важном Корпоративное право Управление рисками Управление качеством Корпоративное управление Корпоративные рейтинги Стратегическое управление GAAP & IAS Особенности банковской отчетности Банковский бизнес в России и зарубежом Учебные пособия по МСФО в рамках проекта "Реформа бухгалтерского учета и отчетности II" Что такое ГААП США (US GAAP) ? US GAAP: Перевод отчетности в иностранной валюте Изучение GAAP: основы основ. Курс лекций Как я изучал GAAP Сравнительный учет: US GAAP & Российский учет Учетная политика Сравнительный учет: IAS & US GAAP МСФО по-украински: официальный перевод международных стандартов Нефтегазодобывающая отрасль МСФО для добывающей отрасли UK GAAP Что такое GERMAN GAAP (Немецкий учет)? Немецкое балансоведение IPSAS - международные стандарты для госорганов Сравнительный учет: МСФО и Российский учет IFRS 3 Объединения бизнесов Подготовка международной отчетности IAS 16 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 12 Налоги на прибыль IFRS 16 Аренда IAS 23 Затраты по займам IAS 36 Обесценение активов IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность Разработка законодательство по МСФО IAS 31 Участие в совместном предпринимательстве IAS 14 Сегментная отчетность IFRS 14 Счета отложенных тарифных разниц IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах IAS 37 Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов МСФО в некоммерческих организациях IAS 1 Представление финансовой отчетности IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы IAS 16 Основные средства IAS 27 Консолидированная и отдельная финансовая отчетность IAS 38 Нематериальные активы IFRS 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации Аудит. Управленческий учет. Статистика IAS 2 Запасы IFRS 4 / IFRS 17 Договоры страхования IAS 17 Аренда IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия IAS 39 Финансовые инструменты: признание и оценка IFRS 8 Операционные сегменты IFRS 9 Финансовые инструменты IFRS 6 Разработка и оценка минеральных ресурсов Разъяснения и Интерпретации к МСФО IAS 18 Выручка IAS 29 Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике IAS 40 Инвестиционное имущество МСФО для страхового сектора IFRS 10 Консолидированная финансовая отчетность IAS 7 Отчеты о движении денежных средств IFRS 13 Оценка справедливой стоимости IAS 19 Вознаграждения работникам IAS 32 Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации IAS 41 Сельское хозяйство Трансформация отчетности по МСФО IFRS 11 Совместная деятельность IAS 8 Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки IAS 26 Учет и отчетность по пенсионным планам IAS 20 Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи IAS 33 Прибыль на акцию IFRS 1 Первое применение Международных Стандартов Финансовой Отчетности Обзор МСФО IAS 10 События после окончания отчетного периода IAS 11 Договоры на строительство IFRS 15 Выручка по договорам с клиентами IAS 21 Влияние изменений валютных курсов IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность IFRS 2 Выплаты на основе долевых инструментов Переход на МСФО в других странах мира Азиатская модель Расширенная корпоративная отчетность. Отчетность устойчивого развития Учебные пособия по МСФО Руководство по трансформации на МСФО (новый план счетов РБ) Вводный курс по МСФО Реформа бухгалтерского учета и отчетности II Экзамен DipIFR-Rus (2012) Работа с финансовыми отчетами по МСФО Системы профессионального образования в России, Великобритании и в мире Разработка стратегии поддержки российских предприятий при их переходе на МСФО Экзамен DipIFR-Rus (2013) МСФО, редакция 2001г. Курс по методике IAB/Основы бухгалтерского учета по МСФО Учебное пособие по МСФО и их использования в рамках проекта ТАСИС "Водные пути России" Активы Идеологические статьи по МСФО IAS: искусство иллюзии Идеология МСФО и US GAAP Революция в корпоративной отчетности Особенности учета на постсоветском пространстве Налогообложение Налоговые отношения с участием иностранных организаций в РФ, оффшоры Практические советы Налоговый учет Статьи и аналитические материалы по Налогам Software Отрывки из книг Авторские разделы Эксперты Московской коллегии адвокатов «ГРАД» Ольга Овчаренко Станислав Воронин Андрей Лукашов Корпоративные финансы Инвестиции Вячеслав Колесов Теория и практика международного учёта и отчётности. Учебное пособие Игорь Аверчев Готовимся к экзамену «CFA - 1 уровень» вместе US GAAP, UK GAAP, IFRS (МСФО) - Татьяна и Сергей Максимовы Вареня Вячеслав Алексеевич Видеоинтервью и вебинары Анвар Алимжанович Бакиев Партнерам Российский бухучет Аудит Международные стандарты аудита (ISA, SAS) Внутренний аудит и внутренний контроль Аудиторские компании Deloitte BDO Ernst & Young СТЕК Журнал «Аудитор» 2002 г. 2011 г. Теория аудита, аналитические статьи, рейтинги Методические рекомендации в рамках проекта ТАСИС «Реформа Российского Аудита» Практические материалы с конференций по аудиту Аналитические материалы со III-й Конференции стран СНГ "Аудит и контроллинг в банках" - 2004 Управленческий учет Предприятие как система создания ценности Управленческий учет в контексте стратегического менеджмента Контроллинг Бюджетирование Практика Зарубежный опыт Идеология Инвестиции Отрывки из книг IPO: стратегия, перспективы и опыт российских компаний Прямые и венчурные частные инвестиции в России Практическое пособие по IPO (первоначальное публичное предложение) Оценка стоимости в венчурном инвестировании и при выходе на рынок IPO Инвестиционные проекты и предложения Личные финансы Российский опыт Зарубежный опыт Другие вопросы Информационный бюллетень Корпоративные финансы Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Интервью, материалы прессы Коротко о главном Слияния и поглощения Анализ финансовых отчетов Финансовый менеджмент Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Финансовая математика/статистика Лизинг Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Статьи	Сбалансированная система показателей Статьи Отрывки из книг Интервью, материалы прессы Коротко о главном Слияния и поглощения Анализ финансовых отчетов Финансовый менеджмент Финансовый Анализ Международные стандарты оценки - International Valuation Standards (IVS) Оценка бизнеса Финансовая математика/статистика Лизинг Рынок ценных бумаг. IPO, ICO, IEO Базовый курс по информативности отчетов о движении денежных средств Корпоративные финансы	Коротко о главном

Источник: GAAP.RU
Опубликовано: 9 Декабря 2016

Автор: Мэри Дрисколл (Mary C. Driscoll), старший научный сотрудник направления финансового менеджмента в APQC – некоммерческой компании в Хьюстоне, занимающийся деловыми исследованиями и анализом

По материалам: CFO

Сегодня верстаются бюджеты на 2017 год. Финансовые директоры готовятся дать старт очередной ежегодной гонке к новым целевым финансовым показателям. Почему бы не потратить минутку времени на обдумывание действительной, правдивой философии инвестиций вашей организации в отношении финансовой команды, ее аналитических способностей и технических навыков?

Действительно ли вас поддерживают руководители операционных подразделений, или же они по-тихому покрывают презрением любую предложенную вами стратегию сокращения расходов, когда финансовой команде необходимо расти? В любом случае финансовому директору необходимо уметь драться, когда речь заходит об инвестировании ресурсов в повышение эффективности и результативности планирования, бюджетирования и прогнозирования (или “PBF” – от “planning, budgeting, and forecasting”). Вся сложность в том, чтобы предъявить убедительный аргумент, что более разумное планирование и прогнозирование действительно может помочь с процветанием.

Возможно, следует начать с того, чтобы всем продемонстрировать: “PBF” – это не пустое расходование средств? Помочь с этим могут результаты последнего исследования компании APQC по 1257 компаниям в самых разных отраслях. У авторов этой небольшой заметки имеется свое определение “PBF”: “Проведение планирования/бюджетирования/прогнозирования предполагает разработку периодических планов, бюджетов и прогнозов, чтобы помочь с достижением целевых результатов деятельности организации”.

Это предполагает определенные допущения относительно выручки организации и уровня расходов, а также денежных потоков. Предусмотрительный контроль и сопоставление ресурсов, сравнение фактических финансовых результатов с целевыми также является составной частью процесса. Также компания может предсказывать финансовые результаты на периодической основе на следующие 4-6 кварталов. Помочь с более точной классификацией рабочих процессов может инструментарий от APQC - Process Classification Framework® (PCF), доступный для свободного скачивания.

Но возвращаясь к, собственно, теме расходов на “PBF”: исследование показало, что наиболее успешные компании тратят на это 0.02% своей выручки или даже меньше. Это верхний 25%-й квартиль. Те, кто тратит больше всех на инвестиции в этой области, расходуют 0.09% выручки или больше, тогда как в среднем это где-то 0.04%. Смысл тут не в абсолютных расходах на планирование, бюджетирование и прогнозирование, а в эффективности этих инвестиций: “тратишь меньше – получаешь больше”.

Стандартной реакцией на эти цифры может быть такая: “Ничего себе, компании из верхнего квартиля тратят на “PBF” всего лишь небольшую часть того, что тратят отстающие. Наверное, они все делают правильно”. И в этом, в принципе, нет никаких сомнений: продолжающееся исследование демонстрирует, что наиболее успешные финансовые организации очень постарались, чтобы жестко ограничить расходы на планирование, бюджетирование и прогнозирование. И они постоянно нажимают на нужные рычаги, которые включают (но при этом не ограничены ими):

Обеспечение стандартизации в отношении плана счетов и моделей данных на уровне всей организации
Сведение числа корректировок бюджета к минимуму
Обучение тех, от кого бюджет зависит, базовым основам анализа расходов
Влияние на культуру организации в смысле внедрения динамического распределения ресурсов вместе примитивного подхода “используй либо потеряй”
Обеспечение адекватной технологической основы для планирования и отчетности

Какой финансовый директор не захочет иметь у себя в компании людей со способностями к управлению результатами, которые одновременно и сильные, и гибкие? Но это слишком высокий запрос в ситуации, когда и так уже относительно дорого обходится проведение “работы номер 1” – имеется в виду надзор, хотя CFO про себя может называть это “поддержанием законности компании”. Таким образом, наиболее эффективные с точки зрения расходов компании в проведенном исследовании вовсе необязательно будут самыми результативным в проведении аналитической работы!

Контроль, аудит, учет, отчетность – абсолютно все эти процессы должны быть в хорошей форме. Есть ли у вас 20-миллионная компания, или даже 20-миллиардная – в любом случае очень многое зависит от того, чтобы ваши бухгалтерские книги были не просто идеально часты, но еще и прозрачны. Простора для ошибки в мире Сарбейнса-Оксли просто нет, и вы не получите высший бал за 95%-ю точность. Любой результат меньше 100% означает провал.

К гарантии целостности финансовой отчетности нельзя подходить “спустя рукава”. Если у вас этот показатель еще 100%-й, любые идеи типа продвижения дальше по кривой взросления организации в плане управления результатами деятельности – что означает сотни возможных видов инвестиций, которые необходимы – просто не смогут долго существовать.

Но все может усложниться, потому что в этой области полно подводных камней. Оптимальный вариант – посадить нужный финансовый персонал на планирование и аналитические процедуры как на уровне бизнес-подразделений, так и на уровне головной структуры, причем с технологическим обеспечением, которого они потребуют. Очень хорошо было бы, если бы компания смогла сформировать на их основе своеобразные “инновационные центры”, где люди смогли бы обмениваться между собой практическими знаниями о деловых операциях и стратегии компании и стремиться к совершенству управления результатами деятельности.

Вывод: хотя расходы на планирование, бюджетирование и прогнозирование – важный показатель, не менее важно позволить людям осуществлять свою работу вдумчиво и осмысленно, вместо того чтобы просто заставлять их постоянно применять различные роли.

_______________________________________

Другие материалы этого автора: