Опыт интеграции методологической и аудиторской деятельности в ЗАО АКБ «ИНТЕРПРОМБАНК»

Практические материалы с конференций по аудиту

Автор:
Источник: Аналитические материалы со III-й Конференции стран СНГ "Аудит и контроллинг в банках" - 2005
Опубликовано: 12 октября 2005

1. Введение.

В настоящее время внутренний контроль приобретает первостепенную роль при идентификации новых видов рисков, возникающих в связи с расширением продуктовой линейки банковских услуг.
Основными функциями системы внутреннего контроля Банка являются:

  • минимизация рисков;
  • обеспечение порядка проведения банковских операций для достижения поставленных целей при соблюдении требований законодательства, а также внутренних правил и процедур.

Внутренний контроль должен обеспечивать условия проведения операций, при которых злоупотребления и ошибки трудноосуществимы.
За последние несколько лет надзорными органами проделана значительная работа по изданию нормативных документов, позволяющих выявлять и управлять различными видами банковских рисков. Нормативными актами Банка России предусмотрена возможность самостоятельного определения Банком во внутренних правилах и процедурах механизмов управления рисками при проведении банковских операций.

2. Предпосылки создания Отдела методологии.

Следствием эффективного функционирования системы внутреннего контроля на уровне сотрудника является предоставление в распоряжение всех исполнителей операции четко составленных документов с описанием операционных процедур.
Достижение максимального положительного результата при построении внутренней базы нормативных документов возможно при условии создания методической документации в рамках отдельного структурного подразделения банка с использованием единого унифицированного подхода к разработке внутренних документов.
Для решения задачи построения актуальной нормативной базы, обеспечения методологической поддержки при внедрении новых банковских продуктов в ЗАО АКБ ”ИНТЕРПРОМБАНК” создан Отдел методологического обеспечения.

3. Задачи и функции подразделений в составе СВК.

Служба внутреннего контроля ЗАО АКБ ”ИНТЕРПРОМБАНК” включает в свой штат следующие подразделения: Отдел внутреннего контроля и мониторинга, Отдел аудита, Отдел методологического обеспечения. Указанные подразделения функционально разделены в составе СВК.
Основной функцией Отдела внутреннего контроля и мониторинга является проведение мониторинга состояния контрольных механизмов с целью минимизации рисков в деятельности Банка.
Задача Отдела аудита состоит в проведении ревизионной деятельности, выявлении ошибок и нарушений после проведения операций на основании данных об их проведении, а так же оценка состояния внутреннего контроля в ревизуемом подразделении или направлении деятельности.
Основными функциями Отдела методологического обеспечения является организация процесса разработки, согласования и утверждения внутренних нормативных документов, регламентирующих порядок проведения и учета банковских операций, а также поддержка актуального состояния указанных документов в строгом соответствии с требованиями федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, указания Банка России, внутренние документы, определяющие политику и регулирующие деятельность Банка.
Достоинством наличия отдела методологии в структуре СВК является:

  • независимость подразделения от других бизнес подразделений банка (отсутствуют предпосылки в предвзятости);
  • высокий уровень подчиненности (Руководитель СВК подчинен Председателю Правления);
  • оперативное получение информации о недостатках внутреннего контроля.

4. Практический опыт работы Отдела методологии.

На практике процесс создания нормативного документа включает в себя следующие этапы:

  • описание бизнес процесса;
  • создание предлагаемой схемы обработки банковского продукта;
  • разработка внутреннего документа на основе согласованной с основными участниками процесса схемы;
  • визирование документа участниками процесса, включая контроль на соответствие нормам законодательных актов РФ, Банка России, стандартов
  • саморегулируемых организаций;
  • утверждение документа Правлением Банка.

Проблемы, возникающие на этапе создания нормативной базы:

  • неприятие сотрудниками наличия дополнительных процедур внутреннего контроля;
  • отсутствие электронного документооборота.

5. Интеграция методологии и СВК.

При проведении проверок ревизионным подразделением СВК одним из ключевых вопросов является проверка состояния внутренней нормативной базы, т.е. осуществление контроля за соответствием внутренних правил и регламентов проведения операций требованиям законодательных и нормативных актов регулирующих органов. При выявлении несоответствий внутренних нормативных документов действующему законодательству формируются рекомендации Отделу методологического обеспечения о внесении необходимых корректировок в нормативную базу.

6. Методология и СВК на этапе формирования банковского продукта.

На этапе формирования нового банковского продукта взаимосвязь методологии и внутреннего контроля осуществляется наиболее тесным образом.
Подразделения внутреннего контроля, участвуя в согласовании внутрибанковских документов, изучают наличие и достаточность контрольных механизмов, а подразделение методологии с учетом рекомендаций внутреннего контроля разрабатывает технологию выполнения банковской операции.

7. Переспективы развития внутреннего контроля.

Общий результат функционирования системы внутреннего контроля банка – организация непрерывного и постоянного контроля за построением единого бизнес процесса по всем направлениям деятельности банка на всех ее уровнях начиная от уровня сотрудника, уровня оказания банковской услуги, вплоть до уровня получения конечных результатов.

Автор:

 

Все статьи цикла «Аналитические материалы со III-й Конференции стран СНГ "Аудит и контроллинг в банках" - 2005»

(состоит из 6 статей)

Роль внутреннего аудита в построении системы управления рисками. (12 октября 2005)

Взаимодействие внутреннего аудита с Правлением (Советом директоров) (12 октября 2005)

Опыт интеграции методологической и аудиторской деятельности в ЗАО АКБ «ИНТЕРПРОМБАНК» (12 октября 2005)

Внутренний аудит. Независимость. Роль внутреннего аудита в корпоративном управлении (30 декабря 2005)

Опыт организации комплаенс-контроля в рамках СВК: основные принципы и стандарты комплаенс контроля (12 октября 2005)

Взаимодействие службы внутреннего аудита банка с внешними аудиторами в вопросах оценки внутреннего контроля и риск-менеджмента (12 октября 2005)