Управление финансами промышленного предприятия

Практика

Автор:
Опубликовано: 16 сентября 2005

Финансовая стратегия

  • Задача минимум: достичь и удержаться на беззубы точном уровне производства и продаж
  • Задача мах: довести производство продукции до 70-100% проектных мощностей завода;

Эти стратегические идеи сформулированы исходя из анализа слсжившейся ситуации:

  • полное отсутствие оборотных средств
  • убыточная работа
  • значительная кредиторская задолженность, которая продолжала расти

Привлечь оборотные средства можно было только убедив банки, что у этого предприятия есть перспектива:

  • провести оценку бизнеса и доказать себе и банкам, что бизнес ликвиден, перспективен;
  • провести расчет необходимых оборотных средств с учетом формирования технологического запаса, погашения всех текущих затрат, погашения кредиторской задолженности по утвержденным графикам, прекратить уменьшение оборотных средств предприятия (получение убытков);
  • показать программу развития, прогнозный денежный поток банкам и заинтересовать их (в программе предполагается как краткосрочное финансирование так и долгосрочное: выпуск облигаций, финансирование ннвестпроектов).

Главный вывод — увеличение объемов выпуска и продаж (на рынке спрос не удовлетворен продукцией).

1. Это включает в себя :

  • программу модернизации;
  • капитальные ремонты;
  • перевооружения;
  • набор кадров;
  • реконструкции;
  • обеспечение объема продаж;
  • текущие ремонты;
  • обеспечение финансирования.

2. В стратегический план должны войти:

  • развитие новых направлений деятельности;
  • программы развития всех департаментов;
  • выпуск новых видов продукции;
  • текущее финансирование;

3. Стратегическая программа должна строиться на программах развития каждого департамента:

  • финансовый департамент;
  • развития и маркетинга;
  • департамент коммерческого директора;
  • по капитальному строительству
  • по качеству;
  • по производству;
  • по охране труда;
  • по экономической безопасности;
  • по правовым вопросам и корпоративному управлению
  • по информационным технологиям;

Показатели

Перспективы Цели Задачи Показатели Ориентиры
финансы Получение прибыли от основной деятельности Рост доходов от реализации; Прибыль от основной деятельности 10 млн.долл
Снижение затрат Оптимизация бизнес-процессов
Снижение общезаводских расходов
Затраты на грн. реализованной продукции
Внутренние бизнес-процессы Оптимизация бизнес-процессов Внедрение сетевого планирования, основных материалов, мпшчшацня процесса производства, загрузки оборудования, рабочих мест, график поставки сырья и основных материалов

Оценка нового проекта:
SWOT-анализ по проекту

  • Сильные стороны
    Возможности..
  • Слабые стороны
    Угрозы..

В состав капитальных вложений:

  • стоимость строительно-монтажных работ;
  • стоимость всех видов производственного оборудования, а также входящих в состав ОФ инструментов и инвентаря;
  • прочие капитальные работы и затраты;

Текущее планирование (бюджетирование)
по центрам ответственности, участие директоров всех департаментов в текущем планировании. Существует предварительная защита программ с обоснованием своего бюджета, после утверждения, она попадает в бюджет

Пример бюджета на месяц

Это дает:

  • более эффективное управление денежными потоками;
  • активное участие всех директоров в процессе планирования, а соответственно и управления предприятием;
  • понимание системы контроля со стороны директоров и принципы анализа выполнения плана.

Система контроля за исполнением бюджета работает каждый день:

  • отслеживается уровень проплат по всем статьям бюджета, переплата невозможна, необходимо дополнительное обоснование.

Месячный план также включает и все другие показатели, которые отслеживаются каждый день:

  • технологический запас сырья и материалов;
  • склад готовой продукции;
  • выпуск продукции за сутки;
  • поступление денежных средств;
  • оплата за основное сырье и материалы (отставание может привести к невыполнению плана этого или следующего месяца ;
  • финансирование других запланированных проектов;

Проблемы:

  • управление огромными массивами информации;
  • получение информации в режиме реального времени с необходимой детализацией;

Сетевое планирование:

Потребность в сырье и материалах

Материалы колд., грн. Прод. № 1 Пррод. № 2 Итого
№ 1 X X
№ 2 X X XX
№ 3 X X

График загрузки оборудования

1.09 2.09 3.09 4.09 5.09
Станок № 1 Продукт № 1 №м 1 № 1
Станок № 2 № 2 № 2 № 3 № 3

График потребности в трудовых ресурсах

1.09 2.09 3.09 4.09 5.09
Цех № 1 200 чел 200 чел 100 чел
Цех № 2 300 чел 200 чел 200 чел 200 чел

Видим. 4.09.5.09 не эагр\жепо оборудование;
-сколько и когда необходимо сырья, материа-гав. рабочих, денежных средств.

Сетевое планирование в строительстве

Матер иал №1 Матер и&т №2 Матер и&т №3 Итого
Обьект №1
Обькт№2

Обьект №1

Операция№1 Операция№2 итого
Матер иал№1
Матер иал№2

Операция№1

01.09 02.09 Итого
Матер иал№1
Матер иал№2

Учет – проблема:

  • Система распределения общепроизводственных затрат по видам продукции. Базой для распределения является основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих при нормальной мощности – ожидаемом среднем объеме деятельности — трудоемкости (производительности труда).
  • Трудовые коэффициенты рассчитываются в отделе нормирования труда и заработной платы и предоставляются как база для распределения затрат, формирования себестоимости продукции и принятия решений.

Расчет точки безубыточности по программе реализации на 2004 г. (условно)

Автоматизация

не просто бухгалтерская программа, а система управления предприятием, которая сопровождает все основные процессы хозяйственной деятельности:

  • заключение и ведение сбытовых контрактов;
  • подготовка, планирование, контроль и учет производства;
  • закупка сырья, материалов и комплектующих;
  • ведение бухгалтерского учета;
    • планирование и учет затрат;
    • управление финансами;
    • логистика;
    • склад, уровень остатков на складе;
    • контроль выполнения заказов;
    • бюджетирование;
    • контроль использования ресурсов предприятия;
    • управление проектами(стротельство, ннвестпроекты, новые направления);
    • составление бухгалтерского баланШк каждый день.

Чем больше детализация при анализе деятельности, тем быстрее можно обнаружить слабое место и принять правильное решение по устранению слабых мест.
Так было принято решение проводить анализ всех сбытовых контрактов отдельно взятых (их несколько тысяч) с указанием ответственных за предоставленную цену, скидку и т.д.
Существенным фактором прибыльности предприятия является анализ отдельных направлений деятельности, (общепит, газета, швейный цех, производство товаров народного потребления).
Контроль за деятельностью в разрезе направлений позволяет улучшить финансовые показатели направления, путем разработки дополнительных мероприятий развития направления или же ликвидации убыточных видов деятельности.
Для эффективного управления разрабатывается программа развития, защищается у генерального директора с участием финансового директора, потом отслеживается выполнение.
Такой же принцип работы и корпоративных предприятий (защита бизнес-плана, отчет, анализ, контроль, принятие решения или по директору или по направлению деятельности). Политика управления денежными потоками распространяется и на корпоративные предприятия.

Управление персоналом

Критерии работы сотрудников финансового департамента:

Отдел планирования и анализа

Критерий
Точность планирования

  1. Допустимые отклонения в бюджете от прогноза продаж в денежном выражении
  2. Допустимые отклонения в бюджете от плановых цен
  3. Допустимые отклонения в бюджете от плановых
  4. Максимально справедливое распределение затрат по видам продукции согласно коэффициентам трудоемкости
  5. Допущение отклонений от планового бюджета расходов по основным и вспомогательным цехам

Увеличение прибыли новых проектов
Уменьшение затрат по проекту путем поиска резервов снижения, контролем за ценами на материалы.

Применение качественных методов оценки работы предприятия и структурных подразделений

  1. Своевременное и качественное составление анализа финансового состояния предприятия
  2. Проведение качественного анализа работы структурных подразделений
  3. Оперативный расчет точки безубыточности
  4. Своевременность подготовки ТЭО для привлечения краткосрочных кредитов банков
  5. Минимизация затрат корпоративных предприятий
  6. Допущение отклонений от установленных лимитов страхового запаса по основным и вспомогательным материалам в структурных подразделениях завода

Применение качественных методов ценообразования и анализа

  1. Анализ цен с допуском к заключению контрактов по уровню рентабельности не менее 10%
  2. Проведение анализа цен на закупаемые материалы, запчасти с выбором

Соблюдение рабочего времени и корпоративной культуры
Инициативность
Своевременность и качество статистической отчетности
Инициативность
Стремление к повышению образовательного уровням
Новые идеи
Новые партнеры
Взаимоотношения в коллективе

Система предоставления отчетов снизу вверх:

  • экономист (бухгалтер) – начальнику бюро, начальник бюро-начальнику отдела, начальник отдела – финансовому директору, фин.директор – генеральному директору.

Это дает:

  • возможность контроля работы каждого сотрудника;
  • объективная оценка его достижений;
  • справедливое распределение премиального фонда;
  • повышает результативность департамента, в единицу времени.

Организационная структура фин.департамента

  • Отдел текущего планирования и анализа
  • Финансовый отдел
  • Бухгалтерия
  • Отдел подготовки и оценки инвестиционных проектов
  • Отдел управления проектами??
  • Отдел нормирования труда и заработной платы??
  • Внутренний аудит??

Вывод:

  • по реорганизации структуры финансовой службы: должен ли отдел нормирования труда и заработной платы входить в финансовый департамент или оставаться в департаменте управления персоналом?
  • Отдел управления проектами (управление ресурсами предприятия, составление сетевых графиков работы, отслеживание их выполнения) – финансовый директор должен ли быть куратором направления или управлять этим направлением?
  • Внутренний аудит — если это финансовый директор холдинга, то ему может подчиняться внутренний аудит, который контролирует предприятия, входящие в холдинг, если одно предприятие, то внутренний аудит — отдельная структура.

Спасибо за внимание
Обращайтесь: тел. 295-01-88, 8 050 478-60-16
e-mail:nikolaenko_anton@bk.ru

Автор:

 

Все статьи цикла «Материалы с ІІІ Ежегодный Профессиональный Форум "Финансовый директор - 2004" Украина, 20-21 сентября 2004 г:»

(состоит из 10 статей)

Налоговое планирование при проведении реструктуризации (16 сентября 2005)

Функционально-организационная структура финансовой службы предприятия (16 сентября 2005)

Реализация стратегических планов компании посредством системы сбалансированных показателей (ССП) (16 сентября 2005)

Стратегическое бюджетирование (16 сентября 2005)

Функционирование системы бюджетирования в вертикально интегрированной системе (16 сентября 2005)

Управление финансами промышленного предприятия (16 сентября 2005)

Организация финансового управления и управленческого учета на предприятии (16 сентября 2005)

Управление финансовыми рисками в компаниях реального сектора (16 сентября 2005)

Факторный анализ ликвидности в управлениями финанасовыми ресурсами (16 сентября 2005)

Использование инструментария технического анализа в оперативном контроллинге (16 сентября 2005)