Банковская тайна и Международное правовое содействие

Налоговые отношения с участием иностранн...
Источник: материалы с Практической конференции <Налоговое планирование и уклонение от налогов> 16 декабря 2005 г, Москва, компания GSL.
Опубликовано: 2 февраля 2006

Банковская тайна и Международное правовое содействие

Банковская тайна

Правовая основа банковской тайны:

  • Статья 47 банковского закона Швейцарии
  • Договорное право (обязанность возместить ущерб)
  • Статья 28 гражданского кодекса Швейцарии о защите прав
  • Статья 13 федеральной конституции Швейцарии
  • Закон о защите данных

Открытие информации возможно в следующих случаях:

  • Владельцу счёта
  • По доверенности
  • В случае смерти владельца счёта: прямым наследникам и исполнителю завещания
  • Поручителю и гаранту имуществом под залог
  • Органам юстиции в связи с международной правовым (юридическим) содействием

Международное правовое содействие

  • Органы власти Швейцарии предоставляют иностранному уголовному судопроизводству документы или собирают для них доказательства. .Ходатайство о правовом содействии должно быть отправлено министерством иностранного государства федеральному ведомству юстиции Швейцарии, которое после его проверки отправляет ходатайство органам власти кантонов для принятия решения об исполнении. .Далее для получения международного правового содействия должны быть соблюдены следующие правила:
  • Принцип относительности – сравнение между процессуальными затратами и значением дела, для которого требуется международное правовое содействие.
  • Действительность права на наказание
  • Принцип особенностей – запрещает использование доказательств вне международного правового содействия и их передачу другим органам власти.
  • Встречное право на правовое содействие
  • Принцип двухсторонней наказуемости – правонарушение должно быть также наказуемо согласно Швейцарскому законодательству.
  • В случае, если выше указанные принципы были соблюдены, ходатайство одобряется и могут быть проведены меры принудительного характера.
  • Против распоряжения федеральных и кантональных органов власти о предоставлении международного правового содействия может быть подана административная судебная жалоба в верховный федеральный суд Швейцарии.

Предоставление международного правового содействия невозможно в следующих случаях:

  • Политические, налоговые (исключая налоговое мошенничество), валютные, торговые, экономико-политические а также военные правонарушения .
  • Ходатайство на международное правовое содействие не должно ущемлять суверенность, безопасность, общественный порядок, или другие существенные интересы Швейцарии.
  • Подозрения в совершении уголовного правонарушения должны быть достаточными обоснованными. Международное правовое содействие для розыскных действий не предоставляется.
 

Все статьи цикла «Материалы с Практической конференции «Налоговое планирование и уклонение от налогов» 16 декабря 2005 г, Москва, компания GSL»

(состоит из 8 статей)

Трасты и due diligence: пределы возможной конфиденциальности и практика взаимодействия бенефициаров и трастовых управляющих (2 февраля 2006)

Возможности наследственного имущественного планирования с использованием организаций на Британских Виргинских Островах (БВО) и в Ангилье (2 февраля 2006)

Банковская тайна и Международное правовое содействие (2 февраля 2006)

Выбор организационно-правовой формы. Налогообложение английских компаний. Варианты использования английских компаний (2 февраля 2006)

Иностранные Банки: классификация, критерии оценки, сравнительные характеристики, возможные проблемы, пути их решения (2 февраля 2006)

Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами (2 февраля 2006)

Аспекты налогообложения иностранной организации, присутствующей на территории Российской Федерации, когда это присутствие не ограничено только представительскими функциями (2 февраля 2006)

Структурирование расходов/доходов представительств иностранных организаций в аспекте международных соглашений об избежании двойного налогообложения (2 февраля 2006)