Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами

Налоговые отношения с участием иностранн...

Автор:
Источник: материалы с Практической конференции <Налоговое планирование и уклонение от налогов> 16 декабря 2005 г, Москва, компания GSL.
Опубликовано: 2 февраля 2006

Участники экспортно-импортной схемы. Собственники и управляющие, контролирующие органы, должностные лица

006-01 (13K)

Участники экспортно-импортной схемы. Собственники и управляющие, контролирующие органы, должностные лица

ЭКСПОРТЕР

  • Бенефициар – в экспортно-импортных операциях напрямую не участвует;
  • Акционер – в экспортно-импортных операциях напрямую не участвует;
  • Директор – подписывает внешнеэкономические контракты на поставку товара ОФФШОРУ.

ОФФШОР

  • Бенефициар – в экспортно-импортных операциях напрямую не участвует. Однако, зачастую является главным лицом, принимающим решения;
  • Акционер – в экспортно-импортных операциях напрямую не участвует;
  • Директор – подписывает внешнеэкономические контракты на покупку товара у ЭКСПОРТЕРА и на поставку товара ИМПОРТЕРУ. Директор может быть номинальным или реальным. Управление может осуществляться единоличным или коллегиальным органом;
  • Лицо, действующее по доверенности (Поверенный) – может выполнять разнообразные действия, приобретая для компании права и исполняя ее обязанности;
  • Уборщица (свидетель) многих процессов и действий, осуществляемых должностными лицами и собственниками компании.

ИМПОРТЕР

  • Собственник – в управлении компанией обычно напрямую не участвует, но так или иначе, оказывают влияние на ее деятельность (прямо или опосредовано). Гражданская ответственность Собственников. Налоговый контроль;
  • Директор – подписывает внешнеэкономический контракт на покупку товара у ОФФШОРА. Является исполнительным органом компании, наделен широким спектром полномочий, несет риск наступления всех возможных последствий деятельности компании.
    Административная и уголовная ответственность Директора. Различные составы административных правонарушений и уголовных преступлений.
    Органы дознания и следствия различных органов, подследственность.
    ФТС. Полномочия сотрудников ФТС в области налоговой, административной и уголовной ответственности.
    ФНС. Полномочия сотрудников ФНС в области налоговой, административной и уголовной ответственности. Трансфертное ценообразование.
    БАНКИ – агенты валютного контроля. ФСФБН. Полномочия сотрудников ФСФБН в области административной и уголовной ответственности. ФСФМ.
  • Лицо, действующее по доверенности (Поверенный) – может выполнять разнообразные действия, приобретая для компании права и исполняя ее обязанности. Ответственность Поверенного;
  • Уборщица (свидетель) многих процессов и действий, осуществляемых должностными лицами и собственниками компании.

Расчет налоговых платежей (белая схема)

006-02 (11K)

Легальная схема движения денежных средств

006-03 (8K)

«Серая» схема движения денежных средств

006-04 (9K)

Расчет налоговых платежей (серая схема – экономия НП)

006-05 (12K)

Иллюзия № 1: Бенефициар, Акционер, Директор ОФФШОРА вне интересов правоохранительных органов

006-06 (12K)

Иллюзия № 2: ОФФШОР – панацея от всех рисков и любой ответственности

006-07 (8K)

Иллюзия № 3: ОДИН ОФФШОР способен решить все многочисленные проблемы

006-08 (5K)

Иллюзия № 4: ОНШОР вместо ОФФШОРА – это в корне меняет ситуацию и решает проблемы

006-09 (7K)

Иллюзия № 5: ОНШОР можно также просто «бросить» как и российскую фирму-«однодневку»

006-10 (6K)

Иллюзия № 6: Никто не будет контролировать движение денежных средств от ОФФШОРА Бенефициару

006-11 (9K)

Иллюзия № 7: ЭКСПОРТЕРУ все равно, кому он будет поставлять товар

006-12 (8K)

Иллюзия № 8: Иностранным банкам все равно, какие расчеты, за какие операции и между какими лицами они будут осуществлять

006-13 (16K)

Автор:

 

Все статьи цикла «Материалы с Практической конференции «Налоговое планирование и уклонение от налогов» 16 декабря 2005 г, Москва, компания GSL»

(состоит из 8 статей)

Трасты и due diligence: пределы возможной конфиденциальности и практика взаимодействия бенефициаров и трастовых управляющих (2 февраля 2006)

Возможности наследственного имущественного планирования с использованием организаций на Британских Виргинских Островах (БВО) и в Ангилье (2 февраля 2006)

Банковская тайна и Международное правовое содействие (2 февраля 2006)

Выбор организационно-правовой формы. Налогообложение английских компаний. Варианты использования английских компаний (2 февраля 2006)

Иностранные Банки: классификация, критерии оценки, сравнительные характеристики, возможные проблемы, пути их решения (2 февраля 2006)

Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами (2 февраля 2006)

Аспекты налогообложения иностранной организации, присутствующей на территории Российской Федерации, когда это присутствие не ограничено только представительскими функциями (2 февраля 2006)

Структурирование расходов/доходов представительств иностранных организаций в аспекте международных соглашений об избежании двойного налогообложения (2 февраля 2006)