Возможности наследственного имущественного планирования с использованием организаций на Британских Виргинских Островах (БВО) и в Ангилье

Возможности наследственного имущественного планирования с использованием организаций на Британских Виргинских Островах (БВО) и в Ангилье

Взгляд российского клиента: Хорошие или плохие новости для банкиров?

Коррумпированные профессии Какие профессии россияне считают «самыми коррумпированными»? %*
Миллиционер
Министр/политик/государственный чиновник
Вор/мошенник/наркоделец/террорист
Судья/прокурор/юрист
Банкир

Источник: Левада-Центр
*Допускалось несколько вариантов ответов
Источник: Экономист, окт. 22 – 28, 2005 (Прим. пер. GSL: в оригинальном опросе использовался термин «криминальные профессии»)

План

1. Наше представительство на Британских Виргинских Островах (БВО) и в Ангилье
2. Обслуживание компаний и трастов
   • VISTA-Трасты на БВО
   • Предполагаемый новый тип фондов в Ангилье
3. Взаимные фонды
4. Кэптивное страхование
5. Оффшорные банки на БВО

1. Наша организация: Акционеры

Компания Allgemeines Treuunternehmen (“ATU), Вадуц

Основана в 1929 году
Принадлежит Семейному Фонду Учредителя
150 сотрудников
Офисы в Вадуце, на БВО, в Ангилье и Уругвае
Владеет 40% VP Bank and Trust Company (BVI) Limited

Банк Verwaltungs – und Privat Bank («VP Bank»), Вадуц

Основан в 1956 году
Зарегистрирован на Швейцарское Фондовой Бирже (SWX)
Рейтинг «A» (Standard & Poors)
600 сотрудников в Вадуце, Цюрихе, Люксембурге и на БВО
Компания по управлению активами в г. Мюнхен, Германия
Представительство в Москве
Владеет 60% VP Bank and Trust Company (BVI) Limited

1. Наша Организация: Структура и услуги

Холдинговая компания VP Bank and Trust Company (BVI) Limited
Обслуживание компания и трастов ATU General Trust (BVI) ATU Corporate Services (Anguilla)	Учреждение и администрирование фондов ATU Fund Administrators (BVI)	Учреждение и администрирование страховых компаний ATU Insurance Management (Anguilla)	Национальные и международные банковские услуги VP Bank (BVI) Limited

1. Наша Организация: Факты и цифры

Зарегистрирована в 1995 году, начала деятельность весной 1996 года
Управляется командой опытных международных специалистов
Профессионалы: 22 сотрудника, из них 10 иностранных, 12 местных специалистов
Мы ведем переписку на английском, немецком, французском, испанском, итальянском и шведском языках
Офисы на БВО
Наш сайт: www.vpbank.vg www.atubvi.com

2. Обслуживание компаний и трастов

Холдинговая компания VP Bank and Trust Company (BVI) Limited
Обслуживание компания и трастов ATU General Trust (BVI) ATU Corporate Services (Anguilla)	Учреждение и администрирование фондов ATU Fund Administrators (BVI)	Учреждение и администрирование страховых компаний ATU Insurance Management (Anguilla)	Национальные и международные банковские услуги VP Bank (BVI) Limited

Коммерческие компания на БВО
Международные коммерческие компании в Ангилье
VISTA-Трасты на БВО
Предполагаемый новый тип фондов в Ангилье

2. Обслуживание компаний и трастов: VISTA-Трасты на БВО

Что обозначает «VISTA»?

Virgin Islands Special Trusts Act, 2003 –Закон об Особых трастах Виргинских островов

Примечание:
Это новый законодательный акт, принятый в дополнение к существующим законам о трастах
При учреждении траста можно выбрать, будет ли он регулироваться положениями этого законодательного акта или нет.

Основные отличия от «обычных» трастов:

• Учредитель не желает, чтобы доверительный управляющий осуществлял управление подконтрольной компанией
• Учредитель сохраняет контроль над деятельностью подконтрольной компании
• Согласно «Принципу деловой осмотрительности» доверительные управляющие должны диверсифицировать инвестиции средств траста, что может противоречить намерениям учредителя
• Согласно «Принципу деловой осмотрительности» доверительные управляющие должны стремиться максимизировать финансовую прибыль, в то время как учредитель может ставить иные приоритеты
• Сохранение контроля за учредителем делает траст уязвимым, и он может быть признан фиктивным инструментом

Согласно положениям Закона об особых трастах – VISTA:

• Доверительные управляющие освобождены от своей «обычной» обязанности и полномочий по осуществлению контроля над делами траста
• Функции контроля переданы директорам компаний, которыми владеет VISTA-Траст
• Доверительные управляющие не должны вмешиваться в дела компании, если только не выставляется «требование о вмешательстве»
• Основания для такого вмешательства должны быть перечислены в Документе об учреждении траста
• Доверительный управляющий не несет ответственности за последствия пассивного держания акций (т.е. за неосуществление диверсификации)
• Продажа акций доверительным управляющим без предварительного одобрения может быть запрещена
• В Документе об учреждении траста могут быть установлены правила назначения и смены директоров

2. Обслуживание компаний и трастов: Предполагаемый новый тип фонда в Ангилье

В течение последних 10 лет некоторые юрисдикции приняли законодательство о частных фондах, взяв за их основу удачную практику Княжества Лихтенштейн:

• Панама (1995)
• Нидерландские Антилы (1998)
• Сен-Китс (2003)
• Багамы (2005)
• Ангилья (2006)

Каковы характерные преимущества фонда, учрежденного в Ангилье?

• Нет закрепленного порядка наследования
• Иностранное право не применяется, в том числе предписания в отношении закрепленного порядка наследования
• Единственная юрисдикция, кроме Лихтенштейна, в которой существует возможность не регистрировать фонд, а только «депонировать» документы фонда
• Не требуется назначать резидентного члена совета директоров (как в Лихтенштейне)
• Если не был назначен резидентный члена совета директоров, нужно назначить резидентного секретаря, согласно предписаниям законов и нормативных актов Ангильи. В качестве секретаря может выступать Зарегистрированный агент фонда.
• Фонд в Ангилье может быть зарегистрирован: Третьи лица могут направить запрос в Электронный коммерческий реестр Ангильи и получить подтверждение существования и регистрации фонда.
• Фонд в Ангилье может быть «депонирован»: Реестр выдаст соответствующее свидетельство о депонировании документов фонда, при этом Электронный коммерческий реестр не будет выдавать данные о таком фонде, если только Зарегистрированный агент фонда не пошлет соответствующую инструкцию в реестр.

3. Взаимные фонды на БВО и в Ангилье

Холдинговая компания VP Bank and Trust Company (BVI) Limited
Обслуживание компания и трастов ATU General Trust (BVI) ATU Corporate Services (Anguilla)	Учреждение и администрирование фондов ATU Fund Administrators (BVI)	Учреждение и администрирование страховых компаний ATU Insurance Management (Anguilla)	Национальные и международные банковские услуги VP Bank (BVI) Limited

• Взаимные фонды общепринято считаются «розничным» продуктом для целей осуществления инвестиций малых и средних размеров, открытых широкой публике
• Законодательство БВО и Ангильи предполагает учреждение частных и профессиональных фондов, которые НЕ предназначены для широкой публики и НЕ являются «розничным» продуктом
• По определению Частного фонда, в нем не может быть больше 50 инвесторов и/или более 300 приглашений к подписке, что делает этот тип фонда идеальным инструментом для структурирования собственных активов
• Профессиональный фонд предполагает наличие только профессиональных инвесторов, которыми признаются инвесторы:
  • Владеющие общей суммой активов не менее USD 1 миллион, при условии их согласия выступать в качестве профессиональных инвесторов
  • Готовые инвестировать как минимум USD 100,000
• Такие фонды могут быть учреждены одним лицом, являющимся владельцем средств, а также инвестором (единственным), если необходимо

Преимущества перед конкурентами

• Невысокая стоимость лицензирования и обслуживания по сравнению с другими юрисдикциями (Люксембург, Острова Кайман, Дублин, Нормандские Острова, Бермуды)
• Гибкость структуры – фонд может быть учрежден в качестве открытой инвестиционной компании, паевого фонда или международного товарищества с ограниченной ответственностью (закрытый фонд)
• Срок выхода на рынок: фонд может быть зарегистрирован в течение 1-4 недель, в зависимости от типа и страны регистрации

3. Взаимные фонды на БВО и в Ангилье: Выбор администрирующей компании

• Позиционирование: небольшая компания типа «бутик» или крупная «фабрика»
• Администратор должен быть независимым и иметь профессиональное страховое покрытие
• Набор предлагаемых услуг:
  • Попечитель, услуги выплачивающего банка
  • Поставщик оборотных средств
  • Агент по регистрации; услуги по предоставлению зарегистрированного офиса
• Квалификация персонала, системы отчетности
  • Дипломированные бухгалтеры, высшее образование обязательно для администратора фонда?
  • Опыт международной работы?
  • Опыт работы аудитором фонда?
• Являются ли цены конкурентными и отвечают ли они ожидаемому качеству услуг?

4. Кэптивные страховые компании: Факты и цифры

• В мире зарегистрировано около 4,500 кэптивных компаний
• От ‘Fortune 500’ к семейному предприятию средних размеров
• Пять самых популярных юрисдикций:
  • Бермуды
  • Острова Кайман
  • Вермонт
  • Гернси
  • Британские Виргинские острова
• Страховое законодательство Ангильи скопировано с законодательства Островов Кайман и готово вступить на рынок

4. Кэптивные страховые компании: Что имеется в виду под термином «Кэптивная» или «Закрытая» страховая компания”?

• Компанией владеет семья, материнская компания, траст, профессиональная ассоциация от имени своих участников, и т.д.
• Лицензия на осуществления страховой деятельности
• Часто располагается на заморской территории
• Страхует коммерческие риски семейных компаний/ профессиональных ассоциаций и других организаций/участников
• Руководствуется принципами финансирования риска

4. Кэптивные страховые компании: предпосылки и обоснования

Страховое покрытие традиционного страхового рынка может быть недоступным или невозможным

Структурированное планирование для финансирования рисков

Национальный Налоговый Кодекс допускает само-страхование реальных коммерческих рисков и/или даже предоставляет налоговые льготы

Отсрочки уплаты налогов и иные льготы

5. Банковские услуги на БВО

• Несмотря на то, что БВО являются крайне популярной юрисдикцией в мире для учреждения оффшорных компаний, в том, что касается частных банковских и трастовых услуг, они значительно уступают Островам Кайман, Багамам и Майями
• БВО не включены в черный список ФАТФ
• Банк VP Bank (BVI) Limited является единственным банковским учреждением на БВО, предлагающим частные банковские услуги на БВО
• Банк VP Bank (BVI) Limited – самый маленький в группе VP Bank Group, но в то же время крайне надежный, гибкий и ориентированный на своего клиента.