Возможности наследственного имущественного планирования с использованием организаций на Британских Виргинских Островах (БВО) и в Ангилье

Налоговые отношения с участием иностранн...

Автор:
Источник: материалы с Практической конференции <Налоговое планирование и уклонение от налогов> 16 декабря 2005 г, Москва, компания GSL.
Опубликовано: 2 февраля 2006

Возможности наследственного имущественного планирования с использованием организаций на Британских Виргинских Островах (БВО) и в Ангилье

Взгляд российского клиента: Хорошие или плохие новости для банкиров?

Коррумпированные профессии Какие профессии россияне считают «самыми коррумпированными»? %*
Миллиционер
Министр/политик/государственный чиновник
Вор/мошенник/наркоделец/террорист
Судья/прокурор/юрист
Банкир

Источник: Левада-Центр
*Допускалось несколько вариантов ответов
Источник: Экономист, окт. 22 – 28, 2005 (Прим. пер. GSL: в оригинальном опросе использовался термин «криминальные профессии»)

План

  1. Наше представительство на Британских Виргинских Островах (БВО) и в Ангилье
  2. Обслуживание компаний и трастов
    • VISTA-Трасты на БВО
    • Предполагаемый новый тип фондов в Ангилье
  3. Взаимные фонды
  4. Кэптивное страхование
  5. Оффшорные банки на БВО

1. Наша организация: Акционеры

Компания Allgemeines Treuunternehmen (“ATU), Вадуц

Основана в 1929 году
Принадлежит Семейному Фонду Учредителя
150 сотрудников
Офисы в Вадуце, на БВО, в Ангилье и Уругвае
Владеет 40% VP Bank and Trust Company (BVI) Limited

Банк Verwaltungs – und Privat Bank («VP Bank»), Вадуц


Основан в 1956 году
Зарегистрирован на Швейцарское Фондовой Бирже (SWX)
Рейтинг «A» (Standard & Poors)
600 сотрудников в Вадуце, Цюрихе, Люксембурге и на БВО
Компания по управлению активами в г. Мюнхен, Германия
Представительство в Москве
Владеет 60% VP Bank and Trust Company (BVI) Limited

1. Наша Организация: Структура и услуги

Холдинговая компания VP Bank and Trust Company (BVI) Limited
Обслуживание компания и трастов ATU General Trust (BVI)
ATU Corporate Services (Anguilla)
Учреждение и администрирование фондов
ATU Fund Administrators (BVI)
Учреждение и администрирование страховых компаний
ATU Insurance Management (Anguilla)
Национальные и международные банковские услуги
VP Bank (BVI) Limited

1. Наша Организация: Факты и цифры

Зарегистрирована в 1995 году, начала деятельность весной 1996 года
Управляется командой опытных международных специалистов
Профессионалы: 22 сотрудника, из них 10 иностранных, 12 местных специалистов
Мы ведем переписку на английском, немецком, французском, испанском, итальянском и шведском языках
Офисы на БВО
Наш сайт: www.vpbank.vg www.atubvi.com

2. Обслуживание компаний и трастов

Холдинговая компания VP Bank and Trust Company (BVI) Limited
Обслуживание компания и трастов ATU General Trust (BVI)
ATU Corporate Services (Anguilla)
Учреждение и администрирование фондов
ATU Fund Administrators (BVI)
Учреждение и администрирование страховых компаний
ATU Insurance Management (Anguilla)
Национальные и международные банковские услуги
VP Bank (BVI) Limited

Коммерческие компания на БВО
Международные коммерческие компании в Ангилье
VISTA-Трасты на БВО
Предполагаемый новый тип фондов в Ангилье

2. Обслуживание компаний и трастов: VISTA-Трасты на БВО

Что обозначает «VISTA»?

Virgin Islands Special Trusts Act, 2003 –Закон об Особых трастах Виргинских островов

Примечание:
Это новый законодательный акт, принятый в дополнение к существующим законам о трастах
При учреждении траста можно выбрать, будет ли он регулироваться положениями этого законодательного акта или нет.

Основные отличия от «обычных» трастов:
  • Учредитель не желает, чтобы доверительный управляющий осуществлял управление подконтрольной компанией
  • Учредитель сохраняет контроль над деятельностью подконтрольной компании
  • Согласно «Принципу деловой осмотрительности» доверительные управляющие должны диверсифицировать инвестиции средств траста, что может противоречить намерениям учредителя
  • Согласно «Принципу деловой осмотрительности» доверительные управляющие должны стремиться максимизировать финансовую прибыль, в то время как учредитель может ставить иные приоритеты
  • Сохранение контроля за учредителем делает траст уязвимым, и он может быть признан фиктивным инструментом


Согласно положениям Закона об особых трастах – VISTA:
  • Доверительные управляющие освобождены от своей «обычной» обязанности и полномочий по осуществлению контроля над делами траста
  • Функции контроля переданы директорам компаний, которыми владеет VISTA-Траст
  • Доверительные управляющие не должны вмешиваться в дела компании, если только не выставляется «требование о вмешательстве»
  • Основания для такого вмешательства должны быть перечислены в Документе об учреждении траста
  • Доверительный управляющий не несет ответственности за последствия пассивного держания акций (т.е. за неосуществление диверсификации)
  • Продажа акций доверительным управляющим без предварительного одобрения может быть запрещена
  • В Документе об учреждении траста могут быть установлены правила назначения и смены директоров

2. Обслуживание компаний и трастов: Предполагаемый новый тип фонда в Ангилье

В течение последних 10 лет некоторые юрисдикции приняли законодательство о частных фондах, взяв за их основу удачную практику Княжества Лихтенштейн:
  • Панама (1995)
  • Нидерландские Антилы (1998)
  • Сен-Китс (2003)
  • Багамы (2005)
  • Ангилья (2006)


Каковы характерные преимущества фонда, учрежденного в Ангилье?
  • Нет закрепленного порядка наследования
  • Иностранное право не применяется, в том числе предписания в отношении закрепленного порядка наследования
  • Единственная юрисдикция, кроме Лихтенштейна, в которой существует возможность не регистрировать фонд, а только «депонировать» документы фонда
  • Не требуется назначать резидентного члена совета директоров (как в Лихтенштейне)
  • Если не был назначен резидентный члена совета директоров, нужно назначить резидентного секретаря, согласно предписаниям законов и нормативных актов Ангильи. В качестве секретаря может выступать Зарегистрированный агент фонда.
  • Фонд в Ангилье может быть зарегистрирован: Третьи лица могут направить запрос в Электронный коммерческий реестр Ангильи и получить подтверждение существования и регистрации фонда.
  • Фонд в Ангилье может быть «депонирован»: Реестр выдаст соответствующее свидетельство о депонировании документов фонда, при этом Электронный коммерческий реестр не будет выдавать данные о таком фонде, если только Зарегистрированный агент фонда не пошлет соответствующую инструкцию в реестр.

3. Взаимные фонды на БВО и в Ангилье

Холдинговая компания VP Bank and Trust Company (BVI) Limited
Обслуживание компания и трастов ATU General Trust (BVI)
ATU Corporate Services (Anguilla)
Учреждение и администрирование фондов
ATU Fund Administrators (BVI)
Учреждение и администрирование страховых компаний
ATU Insurance Management (Anguilla)
Национальные и международные банковские услуги
VP Bank (BVI) Limited

  • Взаимные фонды общепринято считаются «розничным» продуктом для целей осуществления инвестиций малых и средних размеров, открытых широкой публике
  • Законодательство БВО и Ангильи предполагает учреждение частных и профессиональных фондов, которые НЕ предназначены для широкой публики и НЕ являются «розничным» продуктом
  • По определению Частного фонда, в нем не может быть больше 50 инвесторов и/или более 300 приглашений к подписке, что делает этот тип фонда идеальным инструментом для структурирования собственных активов
  • Профессиональный фонд предполагает наличие только профессиональных инвесторов, которыми признаются инвесторы:
    • Владеющие общей суммой активов не менее USD 1 миллион, при условии их согласия выступать в качестве профессиональных инвесторов
    • Готовые инвестировать как минимум USD 100,000
  • Такие фонды могут быть учреждены одним лицом, являющимся владельцем средств, а также инвестором (единственным), если необходимо

Преимущества перед конкурентами

  • Невысокая стоимость лицензирования и обслуживания по сравнению с другими юрисдикциями (Люксембург, Острова Кайман, Дублин, Нормандские Острова, Бермуды)
  • Гибкость структуры – фонд может быть учрежден в качестве открытой инвестиционной компании, паевого фонда или международного товарищества с ограниченной ответственностью (закрытый фонд)
  • Срок выхода на рынок: фонд может быть зарегистрирован в течение 1-4 недель, в зависимости от типа и страны регистрации

3. Взаимные фонды на БВО и в Ангилье: Выбор администрирующей компании

  • Позиционирование: небольшая компания типа «бутик» или крупная «фабрика»
  • Администратор должен быть независимым и иметь профессиональное страховое покрытие
  • Набор предлагаемых услуг:
    • Попечитель, услуги выплачивающего банка
    • Поставщик оборотных средств
    • Агент по регистрации; услуги по предоставлению зарегистрированного офиса
  • Квалификация персонала, системы отчетности
    • Дипломированные бухгалтеры, высшее образование обязательно для администратора фонда?
    • Опыт международной работы?
    • Опыт работы аудитором фонда?
  • Являются ли цены конкурентными и отвечают ли они ожидаемому качеству услуг?

4. Кэптивные страховые компании: Факты и цифры

  • В мире зарегистрировано около 4,500 кэптивных компаний
  • От ‘Fortune 500’ к семейному предприятию средних размеров
  • Пять самых популярных юрисдикций:
    • Бермуды
    • Острова Кайман
    • Вермонт
    • Гернси
    • Британские Виргинские острова
  • Страховое законодательство Ангильи скопировано с законодательства Островов Кайман и готово вступить на рынок

4. Кэптивные страховые компании: Что имеется в виду под термином «Кэптивная» или «Закрытая» страховая компания”?

  • Компанией владеет семья, материнская компания, траст, профессиональная ассоциация от имени своих участников, и т.д.
  • Лицензия на осуществления страховой деятельности
  • Часто располагается на заморской территории
  • Страхует коммерческие риски семейных компаний/ профессиональных ассоциаций и других организаций/участников
  • Руководствуется принципами финансирования риска

4. Кэптивные страховые компании: предпосылки и обоснования

Страховое покрытие традиционного страхового рынка может быть недоступным или невозможным

Структурированное планирование для финансирования рисков

Национальный Налоговый Кодекс допускает само-страхование реальных коммерческих рисков и/или даже предоставляет налоговые льготы

Отсрочки уплаты налогов и иные льготы

5. Банковские услуги на БВО

  • Несмотря на то, что БВО являются крайне популярной юрисдикцией в мире для учреждения оффшорных компаний, в том, что касается частных банковских и трастовых услуг, они значительно уступают Островам Кайман, Багамам и Майями
  • БВО не включены в черный список ФАТФ
  • Банк VP Bank (BVI) Limited является единственным банковским учреждением на БВО, предлагающим частные банковские услуги на БВО
  • Банк VP Bank (BVI) Limited – самый маленький в группе VP Bank Group, но в то же время крайне надежный, гибкий и ориентированный на своего клиента.

Автор:

 

Все статьи цикла «Материалы с Практической конференции «Налоговое планирование и уклонение от налогов» 16 декабря 2005 г, Москва, компания GSL»

(состоит из 8 статей)

Трасты и due diligence: пределы возможной конфиденциальности и практика взаимодействия бенефициаров и трастовых управляющих (2 февраля 2006)

Возможности наследственного имущественного планирования с использованием организаций на Британских Виргинских Островах (БВО) и в Ангилье (2 февраля 2006)

Банковская тайна и Международное правовое содействие (2 февраля 2006)

Выбор организационно-правовой формы. Налогообложение английских компаний. Варианты использования английских компаний (2 февраля 2006)

Иностранные Банки: классификация, критерии оценки, сравнительные характеристики, возможные проблемы, пути их решения (2 февраля 2006)

Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе с оффшорами (2 февраля 2006)

Аспекты налогообложения иностранной организации, присутствующей на территории Российской Федерации, когда это присутствие не ограничено только представительскими функциями (2 февраля 2006)

Структурирование расходов/доходов представительств иностранных организаций в аспекте международных соглашений об избежании двойного налогообложения (2 февраля 2006)